ทุกปีช่วงต้นปี เราจะเจอคำถามแบบเดิมจากเจ้าของธุรกิจซ้ำๆ “ภ.ง.ด.1ก ต้องส่งวันไหนนะ” “ใบ 50 ทวิ ต้องให้พนักงานเมื่อไหร่” “ประกันสังคมปีนี้หักเท่าไหร่แล้ว” ฟังดูเป็นเรื่องเล็ก แต่พอมันมาพร้อมกันในเดือนกุมภาพันธ์ทีเดียวสามสี่เรื่อง ใครที่ทำเงินเดือนเองก็มักจะเหนื่อยกันทุกคน

บทความนี้เราเลยรวบรวม ปฏิทินภาษี 2570 เฉพาะฝั่งงานเงินเดือน (Payroll) ไว้ให้ในที่เดียว ตั้งแต่กำหนดส่งรายเดือน งานรายปี ไปจนถึงค่าปรับถ้าพลาด และปิดท้ายด้วยมุมที่เราอยากชวนคิดจริงๆ คือ งานแบบนี้ควรทำเองต่อ หรือถึงเวลาส่งให้ Payroll Outsource ดูแลแทน

คำตอบสั้นสำหรับคนรีบ

• ภ.ง.ด.1 ยื่นและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้อีก 8 วัน เฉพาะช่วงที่มีประกาศขยายเวลาบังคับใช้)
• ประกันสังคม ส่งเงินสมทบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ปี 2570 ใช้เพดานค่าจ้าง 17,500 บาท หักสูงสุดฝั่งละ 875 บาท
• 50 ทวิ ออกให้พนักงานภายใน 15 กุมภาพันธ์ 2570 และ ภ.ง.ด.1ก ยื่นภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ 2570
• ถ้ามีพนักงานกู้ กยศ. ต้องหักเงินเดือนและนำส่งผ่าน e-PaySLF ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ในบทความนี้

1. งาน Payroll รายเดือน: เส้นตายที่วนมาทุกเดือน
2. ปฏิทินภาษี 2570 แบบรายเดือน (กดเลือกเดือนได้)
3. ช่วงปิดปี: 50 ทวิ, ภ.ง.ด.1ก, กท.20ก และ RD Payroll
4. ส่งช้าหรือส่งผิด เสียอะไรบ้าง
5. Payroll Outsource รับช่วงงานไหนในปฏิทินนี้ได้
6. เลือกผู้ให้บริการรับทำเงินเดือนอย่างไรให้ไม่พลาดกำหนดส่ง
7. คำถามที่พบบ่อย

งาน Payroll รายเดือน: เส้นตายที่วนมาทุกเดือน

ก่อนจะไปดูทั้งปี เราขอเริ่มจากรอบเดียวก่อน เพราะถ้ารอบเดือนแน่น งานปลายปีจะง่ายขึ้นเยอะ หลายบริษัทที่เราเข้าไปช่วยแก้ ปัญหาปลายปีไม่ได้เกิดเดือนกุมภาพันธ์หรอก มันสะสมมาตั้งแต่งวดที่ตัวเลขผิดนิดเดียวแล้วไม่มีใครย้อนกลับไปแก้

วันที่ 7 ของเดือนถัดไป: ยื่น ภ.ง.ด.1 และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส ค่าล่วงเวลา พวกนี้คือเงินได้ตามมาตรา 40(1) นายจ้างมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายแล้วยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 พร้อมนำส่งภายใน 7 วันของเดือนถัดไป ถ้ายื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ที่ผ่านมาจะได้เวลาเพิ่มอีก 8 วัน หรือก็คือราววันที่ 15

จุดที่ต้องระวังในปี 2570: ประกาศขยายเวลายื่นออนไลน์ 8 วันชุดปัจจุบันครอบคลุมแบบที่ครบกำหนดยื่นถึงวันที่ 31 มกราคม 2570 ที่ผ่านมากระทรวงการคลังต่ออายุมาเป็นช่วงๆ ทุก 2–3 ปี แต่ ณ วันที่เราเขียน ยังไม่เห็นประกาศชุดใหม่ เราแนะนำให้วางแผนงานตามกำหนดวันที่ 7 ไว้ก่อน แล้วถือ 8 วันเป็นกันชน ไม่ใช่เส้นตายจริง

วันที่ 15 ของเดือนถัดไป: ประกันสังคมและ กยศ.

เงินสมทบประกันสังคมฝั่งลูกจ้าง 5% และฝั่งนายจ้างอีก 5% ต้องนำส่งพร้อมแบบ สปส.1-10 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ปีนี้มีเรื่องที่หลายบริษัทยังตั้งค่าในระบบไม่ครบ คือ เพดานค่าจ้างขยับจาก 15,000 เป็น 17,500 บาท ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 และยังใช้เพดานนี้ต่อไปจนถึงปี 2571 (อ่านรายละเอียดการปรับเพดานแบบขั้นบันได)

ลองดูตัวอย่างง่ายๆ พนักงานเงินเดือน 30,000 บาท จะถูกหักประกันสังคม 875 บาท และบริษัทจ่ายสมทบอีก 875 บาท ส่วนคนที่ได้ 16,000 บาท หัก 800 บาท (5% ตามจริง เพราะยังไม่ถึงเพดาน) ตัวเลขต่างจากเดิมไม่กี่ร้อยบาท แต่ถ้าระบบยังล็อกเพดานเก่าไว้ ทุกสลิปจะผิด และผลที่ตามมาคือภาษีที่หักก็คลาดตามไปด้วย

อีกเรื่องที่มากับวันที่ 15 คือ กยศ. ตั้งแต่ปี 2569 กองทุนให้นายจ้างจำนวนมากเริ่มหักเงินเดือนผู้กู้แล้วนำส่งผ่านระบบ e-PaySLF ของกรมสรรพากร โดยนำส่งภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน ถ้าบริษัทคุณยังไม่เคยเช็กว่ามีพนักงานอยู่ในรายชื่อหรือไม่ เราแนะนำให้เข้าไปตรวจใน เว็บไซต์ กยศ. สักครั้ง

งานที่ไม่ได้มาตามปฏิทิน แต่มาตามคน

มีงานอีกกลุ่มที่ไม่ได้ผูกกับวันที่แน่นอน แต่ขึ้นกับว่ามีคนเข้าหรือคนออก ตรงนี้แหละที่หลุดบ่อยที่สุด เพราะไม่มีใครเตือน

• รับพนักงานใหม่: แจ้งขึ้นทะเบียนผู้ประกันตน (สปส.1-03) ภายใน 30 วันนับแต่วันเริ่มงาน
• พนักงานลาออก: แจ้งออก (สปส.6-09) ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และออกใบ 50 ทวิ ให้ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ออก
• มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: นำส่งเงินเข้ากองทุนภายใน 3 วันทำการนับแต่วันจ่ายค่าจ้าง
• มีพนักงานต่างชาติ: ภาษีและประกันสังคมใช้หลักเดียวกัน แต่มีเรื่อง Work Permit กับวีซ่าที่ต้องสอดคล้องกับข้อมูลเงินเดือนด้วย (เราเขียนเช็กลิสต์ไว้ใน Payroll พนักงานต่างชาติ ทำอย่างไรให้ถูกกฎหมาย)

ครบกำหนดตรงวันหยุดทำอย่างไร? ถ้าวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดราชการ ให้นับวันทำการถัดไปเป็นวันครบกำหนด อย่างวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2570 ตรงกับวันอาทิตย์ ก็จะเลื่อนไปเป็นวันจันทร์ที่ 8 แต่ส่วนตัวเราไม่ชอบทำงานชิดเส้นแบบนั้น ระบบราชการช่วงวันสุดท้ายมักช้ากว่าปกติ

ปฏิทินภาษี 2570 แบบรายเดือน สำหรับงานเงินเดือน

ปฏิทินด้านล่างเราจัดตามเดือนที่ต้อง “ลงมือทำ” ไม่ใช่เดือนของงวดเงินเดือน เพราะคนทำงานจริงต้องรู้ว่าเดือนนี้มีอะไรต้องส่ง กดเลือกเดือนได้เลย เดือนที่มีจุดคือเดือนที่มีงานพิเศษนอกเหนือจากรอบปกติ

ช่วงปิดปี: 50 ทวิ, ภ.ง.ด.1ก, กท.20ก และ RD Payroll

ถ้าถามเราว่าทำไมเดือนกุมภาพันธ์ถึงน่ากลัว คำตอบคือมันเป็นเดือนที่ต้อง “รวมยอดทั้งปี” ทุกอย่างที่ผิดสะสมมา 12 งวดจะโผล่ขึ้นมาพร้อมกันตรงนี้

ใบ 50 ทวิ ต้องให้พนักงานภายใน 15 กุมภาพันธ์

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือที่ทุกคนเรียกว่าใบ 50 ทวิ คือหลักฐานที่พนักงานใช้ยื่นภาษีประจำปี ตามแนวของกรมสรรพากร นายจ้างต้องออกให้ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป ส่วนพนักงานที่ลาออกระหว่างปี ต้องออกให้ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ออก เรื่องนี้ฟังดูง่าย แต่ถ้ายอดใน 50 ทวิ ไม่ตรงกับที่ยื่นไว้ใน ภ.ง.ด.1 ตลอดปี พนักงานจะเจอปัญหาตอนยื่นภาษี แล้วคนที่ต้องรับโทรศัพท์ก็คือ HR

ภ.ง.ด.1ก คืออะไร และยื่นเมื่อไหร่

ภ.ง.ด.1ก คือแบบสรุปเงินได้ตามมาตรา 40(1)(2) ที่จ่ายให้พนักงานแต่ละคนตลอดทั้งปี ยื่นปีละครั้งภายในสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ จุดสำคัญคือต้องใส่ทุกคนที่ได้รับเงินได้ แม้คนที่เงินเดือนไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษีก็ตาม เราเห็นหลายบริษัทข้ามคนกลุ่มนี้ไปเพราะคิดว่า “ไม่ได้หักภาษี ไม่ต้องใส่” ซึ่งไม่ใช่

กท.20ก และเงินสมทบกองทุนเงินทดแทน

ฝั่งสำนักงานประกันสังคมก็มีงานปิดปีเหมือนกัน นายจ้างต้องชำระเงินสมทบกองทุนเงินทดแทนประจำปีภายในเดือนมกราคม จากค่าจ้างที่ประมาณการไว้ แล้วยื่นแบบ กท.20ก แจ้งค่าจ้างที่จ่ายจริงของปีที่แล้วภายใน 28 กุมภาพันธ์ ถ้าจ่ายจริงมากกว่าที่ประมาณการ ก็ต้องจ่ายส่วนต่างเพิ่ม ข้อมูลส่วนนี้ดึงมาจากระบบเงินเดือนตรงๆ ถ้าข้อมูลเงินเดือนสะอาด งานนี้ใช้เวลาไม่นาน

RD Payroll 90/91 คืออะไร นายจ้างต้องทำไหม

RD Payroll 90/91 เป็นโปรแกรมของกรมสรรพากรที่ให้นายจ้างเตรียมไฟล์ข้อมูลเงินได้ของพนักงาน แล้วยื่น ภ.ง.ด.91 แทนพนักงานได้ ปีภาษี 2568 ระบบเปิดให้ใช้ระหว่างวันที่ 17 กุมภาพันธ์ถึง 8 เมษายน 2569 (ดูประกาศของสำนักงานสรรพากรภาค 1) ข้อนี้ไม่ได้บังคับ แต่ถ้าบริษัทอยากเป็นนายจ้างที่ “ดูแลพนักงานจนจบ” มันเป็นสวัสดิการที่ต้นทุนต่ำมาก มีเงื่อนไขเดียวคือข้อมูลในระบบเงินเดือนต้องแม่นพอจะส่งออกเป็นไฟล์ได้เลย

ส่งช้าหรือส่งผิด เสียอะไรบ้าง

เราไม่อยากขู่ แต่ก็อยากให้เห็นตัวเลขจริง เพราะหลายคนประเมินความเสี่ยงต่ำเกินไป โดยเฉพาะเงินเพิ่มที่วิ่งเป็นรายเดือน ไม่ได้จ่ายครั้งเดียวจบ

ตัวเลข 1.5% กับ 2% ต่อเดือนอาจดูไม่เยอะ แต่ถ้าย้อนไปเจอว่าผิดมาแล้ว 10 เดือน คนคำนวณจะเริ่มเหงื่อออก และที่แพงกว่าค่าปรับคือเวลาที่ต้องนั่งแก้แบบย้อนหลังทีละงวด

ค่าปรับไม่ใช่ต้นทุนที่แพงที่สุดของงานเงินเดือนที่ผิด ความเชื่อใจของพนักงานต่างหากที่เรียกคืนยาก

Payroll Outsource รับช่วงงานไหนในปฏิทินนี้ได้

มาถึงคำถามที่เราตั้งใจไว้ตั้งแต่แรก ปฏิทินข้างบนทั้งหมด ถ้าใช้ Payroll Outsource หรือบริการรับทำเงินเดือน งานส่วนไหนยังอยู่กับบริษัท และส่วนไหนส่งต่อได้ เราสรุปตามที่ทีมเราทำงานกับลูกค้าจริงแบบนี้

สิ่งที่หลายคนเข้าใจผิดคือคิดว่าจ้างแล้วบริษัทไม่ต้องทำอะไรเลย ความจริงคือหน้าที่ตามกฎหมายยังเป็นของนายจ้าง ผู้ให้บริการช่วยให้ทำได้ถูกและตรงเวลา แต่บริษัทยังต้องส่งข้อมูลตาม cut-off และอนุมัติยอดก่อนจ่ายทุกงวด ถ้าอยากเห็นภาพละเอียดว่าในแต่ละเดือนผู้ให้บริการทำอะไรบ้าง เราเคยเขียนไว้ใน เบื้องลึกบริการ Payroll Outsource เค้าทำอะไรให้เราบ้าง

สัญญาณว่าถึงเวลาส่งงานเงินเดือนออก

ไม่ใช่ทุกบริษัทต้อง outsource ถ้าคุณมีพนักงาน 8 คน เงินเดือนคงที่ ไม่มี OT ทำเองด้วยโปรแกรมดีๆ ก็พอ แต่ถ้าเจอข้อใดข้อหนึ่งด้านล่าง เราว่าควรเริ่มคิดจริงจัง

• มีคนดูเรื่องเงินเดือนคนเดียว และถ้าเขาลาหรือลาออก งานหยุดทันที
• เดือนกุมภาพันธ์ทุกปีต้องทำ OT แก้ยอดย้อนหลัง
• มีพนักงานหลายแบบในบริษัทเดียว เช่น รายวัน รายเดือน คอมมิชชัน หรือพนักงานต่างชาติ
• บริษัทต่างชาติที่ผู้บริหารไม่ได้อ่านภาษาไทย และต้องการรายงานภาษาอังกฤษที่ตรวจสอบได้
• เงินเดือนเป็นข้อมูลที่ไม่อยากให้คนในบริษัทเห็นกันเอง

ส่วนเรื่องตัวเลขความคุ้มค่า เราเคยเทียบต้นทุนแฝงไว้แล้วใน ทำเงินเดือนเอง VS จ้างบริษัทรับทำเงินเดือน แบบไหนคุ้มกว่า ลองอ่านประกอบได้

จังหวะที่ดีที่สุดในการเปลี่ยนคือก่อนขึ้นปีภาษีใหม่

อันนี้เป็นความเห็นจากประสบการณ์ของเราล้วนๆ ถ้าย้ายระบบกลางปี ผู้ให้บริการต้องรับยอดสะสมของ 6–8 เดือนแรกมาต่อ ซึ่งทำได้ แต่ทุกตัวเลขที่ยกมาต้องตรวจ และถ้าของเดิมผิด มันจะไปโผล่ใน ภ.ง.ด.1ก ปีนั้นพอดี การเริ่มงวดมกราคมจึงสะอาดที่สุด และเท่ากับว่าควรเริ่มคุยกันตั้งแต่ตอนนี้

1. Data Migration (พฤศจิกายน): ส่งข้อมูลพนักงาน โครงสร้างเงินเดือน สวัสดิการ ยอดสะสมทั้งปี และสิทธิลดหย่อนของแต่ละคน
2. Parallel Run (ธันวาคม): คำนวณคู่ขนานกับวิธีเดิม เทียบทุกบรรทัดจนตัวเลขตรงกัน งวดนี้ยังจ่ายตามระบบเดิม
3. Go-Live (มกราคม): เริ่มงวดแรกของปีในระบบใหม่ ยอดสะสมเริ่มนับใหม่ทั้งหมด

เลือกผู้ให้บริการรับทำเงินเดือนอย่างไร ให้ไม่พลาดกำหนดส่ง

เราอ่านบทความ “วิธีเลือก Payroll Outsource” มาเยอะ ส่วนใหญ่พูดเรื่องราคากับความน่าเชื่อถือ ซึ่งก็ถูก แต่ถ้ามองจากปฏิทินภาษี มีคำถามเฉพาะที่เราอยากให้ถามผู้ให้บริการทุกเจ้าก่อนเซ็นสัญญา

• มี cut-off ส่งข้อมูลวันไหน และถ้าส่งช้ากว่ากำหนด งวดนั้นยังจ่ายทันไหม
• ใครเป็นคนยื่น ภ.ง.ด.1 และ สปส.1-10 และจะส่งหลักฐานการยื่นให้เราดูทุกงวดหรือไม่
• ถ้าเกิดค่าปรับจากความผิดพลาดของผู้ให้บริการ สัญญาเขียนเรื่องความรับผิดไว้อย่างไร
• รองรับ กยศ. e-PaySLF และ RD Payroll 90/91 แล้วหรือยัง
• เก็บข้อมูลเงินเดือนอย่างไร สอดคล้อง PDPA ไหม ใครในทีมเข้าถึงข้อมูลได้บ้าง
• มีรายงานภาษาอังกฤษสำหรับผู้บริหารหรือบริษัทแม่ต่างประเทศหรือเปล่า
• ค่าบริการคิดต่อหัวหรือเหมาจ่าย และงานปิดปีอย่าง 50 ทวิ กับ ภ.ง.ด.1ก รวมในราคาแล้วไหม

อยากเทียบรายชื่อผู้ให้บริการในไทยเพิ่มเติม ดูได้ที่ 10 บริษัทรับทำเงินเดือน Payroll Outsourcing หรือถ้ายังไม่แน่ใจว่าบริการแบบนี้ควรมีอะไรบ้าง อ่าน Key Services ของ Payroll Outsourcing ที่ต้องรู้ก่อนตัดสินใจ

ที่ AREE เราดูแลปฏิทินนี้อย่างไร

เล่าตรงๆ เลย บริการ Payroll Outsourcing ของ A.R.E.E. Workforce Tech ออกแบบมาจากปฏิทินข้างบนนี่แหละ ระบบช่วยคำนวณและเช็กความผิดปกติ แล้วมีคนของเราตรวจซ้ำทุกงวดก่อนส่งให้ลูกค้าอนุมัติ ข้อมูลเงินเดือนจัดการตามหลัก PDPA และไม่มีค่าใช้จ่ายแฝงช่วงปิดปี ถ้าบริษัทมีพนักงานหรือหน่วยงานในหลายประเทศ เรามี Global Payroll และถ้าอยากให้ข้อมูลเวลาเข้างานไหลเข้าเงินเดือนเองโดยไม่ต้องคีย์ซ้ำ ก็ต่อกับ Cloud HR ได้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับปฏิทินภาษีงานเงินเดือนและ Payroll Outsource

ทีม Payroll, A.R.E.E. Workforce Tech
ทีมงานบริการรับทำเงินเดือนและ HR Outsource ของ A.R.E.E. Workforce Tech ดูแลงานเงินเดือนให้ธุรกิจทั้งไทยและต่างชาติในประเทศไทยมากว่า 6 ปี บทความนี้ตรวจทานข้อมูลโดย [ชื่อผู้ตรวจทาน, ตำแหน่ง] เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2569 รู้จักเราเพิ่มเติม

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร, บริการยื่นแบบและโปรแกรม RD Payroll 90/91 ปีภาษี 2568
• กรมสรรพากร, ปฏิทินภาษีอากรและประกาศขยายกำหนดเวลายื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ต
• สำนักงานประกันสังคม, ระบบบริการนายจ้างและอัตราเงินสมทบ
• กรุงเทพธุรกิจ, สรุปการปรับเพดานค่าจ้างประกันสังคม 3 ระยะ
• กองทุนเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา, ระบบรับชำระเงินกู้ยืมคืนผ่านนายจ้าง (e-PaySLF)

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยวางแผนงาน ไม่ใช่คำปรึกษาทางภาษีหรือกฎหมายเฉพาะกรณี กำหนดวันและอัตราอาจเปลี่ยนตามประกาศของหน่วยงานรัฐ